如果你早点看到这篇文章，已经成为一名优秀的内审了

我是一名10资深老内审，内审的每个环节我都很精通。内审前几年还不是很热，近几年随着公司发展需要，越来越多的公司开始招聘内审人员。

许多人甚至是会计对内审还不是很熟悉，即使是单位内部设置有内审的部门的，我们公司就是这样。

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内审是一个值得骄傲的工作，

可以检查别人的工作

就在我下分公司审计的时候，经常有人把我误当成财务人员，这种情形说实话也是让我哭笑不得。

当时选择做内审，原因是我干不了外审，因为外审要出差我有娃要照顾；而选择这家公司干内审，原因也是一样，但是不出差工资就比较低，因为我个人认为做内审其实是件很骄傲的事情，毕竟是检查别人的工作，而我个人又比较喜欢居高临下的那种感觉，喜欢去挑别人的毛病，因此我昂头挺胸的进入了该公司当了一名内审专员。

其实许多公司为了追求高速的发展，为了获得高回报分红，是害怕查出问题的，但是碍于面子，还必须设置这么一个内审的部门，让股东放心，其实许多公司的内审可能就是一个摆设。有人可能要问内审为啥要有，其实简单的说就是对下面的经营者负责人的一个监督，一个经营行为的一个考察，股东最害怕下面的人瞒着自己胡作非为，暗箱操作，拿着股东的钱乱花却出不来收益，因此这个时候就需要有人去做一个调查和分析，并且把出具的报告提供给股东会。

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想检查别人工作，

先练好自己的本事

一般大型企业都会设置内审部门，并且把内审放在及其重要的位置，但是一些小型的公司只是为了应付股东，那么具体来说内审到底是做什么呢。

作为内审，你需要对公司各项规章制度十分熟悉，因为只有你熟悉了，你才能去检查别人执行的怎么样；只有你去实际验证了，你才能发现制度中有无漏洞，有没有空子可钻；有空子就会有风险，有风险就要去防范去改进，因此内审做的其实也很简单，就是发现错误，分析错误造成的原因，分为主观和客观原因，有没有措施可以改进，可以防范此类错误或者风险的再次发生。

许多人说，我没有内审经验，我不敢做内审，怕自己做不来，其实我鼓励大家去大型企业做内审，而不是去小公司。即使是一个会计小白只要对公司各项流程熟悉，只要你肯思考，你就有可能是一名优秀的内审人员，内审不需要要求你的素质多高，只要你走出去，走到业务中去，深入业务，你就会发现一些问题，就比如你自己学习一样，不去听课读书你就不会发现问题，只有你自己真正的去实践一下才会发现问题，发现了问题就可以集思广益，想办法去解决它。

举个例子，老板让你去审计销售部门，销售部门应该是企业最重要的一个业务口，你可以先去观察，销售部门是如何工作的，销售的一个流程，如何接受的订单，何时去发货，何时收款，财务又是何时确认的收入，有没有发出货又退回的一个情况。销售可能会涉及赊销，赊销的客户是否进行了信用评级，赊销政策是否严格执行。其实只有我们对业务流程熟悉了，我们才可以更好的去发现问题，才可以有思路在进行审计。

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销售审计的一个具体的流程

在此，我具体的介绍一下销售审计的一个具体的流程。

首先，我们要对公司的信用政策有一个大体的了解，其次我们要做一个回款率的计算，销售回款率就是实收销售款与销售收入总额的比率，销售回款率越高，说明销售工作的管控和资金的管控越到位，一般来说，商业企业的销售回款率控制在90%-95%最好。

这是总体的销售回款率，在做实际分析时，我们要尽量的做的细一些，按照每一个客户进行分析，大型企业可能面临的客户会比较多，这样的话可能工作量比较大，那我们可以采取表格的形式，把每一个客户的实际回款与实际销售做一个比较，用公式得出回款率；也可以采用重点客户重点筛查，比如信用评级比较低的客户。

通过回款率我们可以及时的掌握企业的资金回笼情况，对于劣质客户及时淘汰，拓展优质客户。再做回款率分析时，我们还需要获得企业的账龄分析表以及近两年的资产负债表 ，资产负债表我们需要查一下应收账款的余额，大额应收账款以及长期挂账的应收账款应该是我们审查的重点，如果存在长期挂账我们应该询问财务以及业务长期挂账不回款的原因；如果存在大额应收账款，我们应该查询一下信用政策，是否超过信用额度，如果超过，财务以及业务又是如何处理和对接的，财务和销售部门是否采取过催收，企业的催收政策又是如何执行的，催收政策是否合理。

另外销售审计还要关注的也是容易被大家忽视的就是销售退回审计，因为销售退回一方面导致企业收入减少，另外一方面很有可能会造成业务人员的提成转回，在实物方面主要是退回的货物是否单独进行存放。存在销售退回，会影响该业务人员的业绩，进而影响提成的发放，因此需要内审人员对销售部门的提成政策有一定的了解，跨月退回是否追回业务人员的提成或者在本月提成中做了扣减，政策是如何规定的，需要我们予以特别的关注。实物方面，涉及实物安全，防止被盗用，退回的货物需要及时入库，并且单独存放，区别于其他存货，这样也便于月底的清点，和销售退回单据进行一一核对。

销售产生的结果就是资金流入企业，因此我们可以沿着资金的流向抓审计重点，但在销售之前，我们还需要关注销售价格，销售合同的签订以及发货管理。

销售定价一般都是财务去做，销售定价合不合理，对于企业日后获利存在重要的关系。对于工业企业来说，销售定价更多的是要考虑原材料变动的因素，如果特殊时期，还要考虑通货膨胀的因素，销售价格一旦确定，后期尽量保持稳定性。如果发现销售部门低于原始销售价格进行发货，我们需要询问原因查找相关销售合同，并且查看是否有上层领导的授权。

销售合同审计我们首先要关注的就是对方是否有相应的资质以及履约能力，销售部门是如何进行资质审核的；实际销售过程中是否按照销售合同的规定严格执行的；销售合同发生变动后，是否及时变更合同或者是否存在补充协议；销售合同是否连续编号。

发货管理，主要涉及的就是实际销售流程，销售后如何通知仓储进行发货，是否有单独的仓储系统，有无专人进行发货的管理，发货和销售能否一一对应，有无纸质单据及时传达财务做库存抵减，如果存在长期未支付货款且超出信用政策，财务能否做到及时通知仓库停止发货。

我的一个审计思路就是全流程审计，就是审计前我会搞清楚这个业务流程，可能涉及到哪些内容，我会做审计计划，根据实际审计情况再做一些更改和改进，分析公司实际情况，在做出一些合理化的建议。

今天的干货太多大，大家认真读完后，自己再多读2遍，做好笔记，有了这些经验，相信你很快就能成为一名优秀的内审人员了，加油！

本文为会计圈那点事儿原创文章，作者：姗姗丫头，文章编排设计：会圈儿君，转载请联系授权，违者必究！