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    发货管理审计

    2020-05-01 10:59 作者:网络 来源: 浏览: 我要评论 (条) 字号:

    摘要:一 审计目标 规范发货管理业务流程,降低发货管理风险。 二 审计概要 发货管理 1、若公司货物运输有物理条件要求的,如食品、药品等对温度有要求,应该调取相关物理条件的验证报告,如冷链运输车辆温控质量验证报告,核实整个运输过程中物理条件控制的有效性

    审计目标

    规范发货管理业务流程,降低发货管理风险。

    审计概要

    发货管理

    1、若公司货物运输有物理条件要求的,如食品、药品等对温度有要求,应该调取相关物理条件的验证报告,如冷链运输车辆温控质量验证报告,核实整个运输过程中物理条件控制的有效性。

    2、若公司货物运输对车辆卫生有要求的,应该调取卫生检查记录表,核实装车时是否进行卫生检查,以及实际检查的结果状况,结合承运商KPI考核分析。

    3、调取承运商服务合同、承运商到车时效登记记录,核实公司是否与承运商在合同中明确约定到车的时效;承运商车辆到车的及时性,并结合承运商KPI考核分析。

    4、调取发货明细表及对应发货车辆、货物装车信息:

    (1)审核发货量与所选车型是否匹配;如冷链运输的车辆车型有4米、6米、7米、9米等,各车型运价不同,可能存在应该发6米车型的,实际却发了7米及以上车型的。

    (2)审核仓库发货时是否结合各客户的订单量、发货频率,进行合理的订单整合;有无相关的制度予以规定;

    如同一片区的多个客户可以考虑整车合并落档;发货时是否存在同一日期同一片区客户(可拼车)分开发货的情况;或同一客户同一日期的多个订单分开发货;同一客户今天订购两件货,明天又订购两件货,货值80元,运费120元;发货频率高,出货数量不多,运输成本大。

    5、核实承运商是否设专人负责处理发货运输相关事项、现场监督单据签收交接工作,驻场人员的身份,是否由承运商出具授权委托书证明。

    6、调取仓管留存的发货单据资料,核实发货单据相关资料是否经过承运商指定人员签字并盖章确认;

    因为大多数承运商车辆是在货运市场找来的,并非承运商自有车辆及司机,若单由运输司机交接发货,则存在较大风险,若发生司机跑路的事情,到时人也找不到,物也找不到了,导致公司产生严重损失。

    7、调取拒收单据及相关资料:

    (1)发生拒收时,承运商是否及时告知公司相关部门(如销售部门人员、仓储部门人员),相关部门人员是否及时进行协商处理(与客户协商收货或让承运商及时拉回货物),公司有无相关制度予以明确规定。

    (2)拒收产生后,仓储部门是否对拒收原因进行详细了解,公司是否制定相关后续处理措施及责任追究机制;

    若为承运商原因产生拒收(承运商原因导致货损等),是否扣除该部份货物价值对应的运费,并由承运商承担货物损毁对应的货值;

    若为客户原因产生拒收(无理由拒收),是否由客户承担往返运费;若为销售业务人员原因(强行给客户压货等),是否对业务人员进行相关处罚。

    作者: 渣渣饭团,来源: 内部审计实务;文章版权归作者所有, 部分图文源于网络,已标注作者信息,部分无法查明作者及首发来源,仅供学习研究之用,如涉版权,后台联系删除。

    (责任编辑:环球精益网)
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