某制造业企业产成品管理流程

一、 业务目标

l 确保产成品的管理和使用符合国家和企业内部的相关制度规定；

l 加强产成品的管理，促进企业生产经营的顺利进行；

l 完善并有效落实产成品管理制度，避免因管理不善造成的企业资产损失；

l 确保与产成品相关的财务数据真实、准确、完整的记录于恰当的会计期间，满足财务报告和信息披露的要求。

二、 业务风险

l 违反国家法律、法规和企业内部相关规定，可能使企业遭受外部处罚或经济损失；

l 产成品验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。

l 产成品管理制度不健全或执行不到位，可能导致产成品遗失或非正常损毁，给企业带来经济损失；

l 产成品未被准确的核算、评估和记录，影响财务报告数据的真实、准确和完整。

三、 业务范围

该模块主要描述了××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于产成品管理的相关流程，主要包括产成品入库与验收管理、产成品的发出管理以及产成品的退货等。在执行物料管理业务过程中，严格依照存货授权批准制度，确保不相容职责相分离，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。存货业务不相容岗位至少包括：存货的采购、验收与付款，存货的保管与清查，存货的销售与收款，存货处置的申请与审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录，各级单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。

四、 业务流程描述

1 产成品验收与入库

1.1 生产车间的产品完成并经内部检验合格后填写产成品入库单并向质检部驻车间成品检验员报检，检验员负责对产品进行验收，在确认产品合格并在《成品入库验收单》签字确认后，办理成品入库手续。

1.2 质检部驻成品库检验员对入库产品进行抽检，抽检合格后在《成品入库验收单》上签字，库房管理员核实产品型号和数量与验收单一致后签字。《成品入库验收单》一式五联，质检部一联、返生产车间一联交由车间核算员作为入账依据、生产经营部一联、库房管理员一联、库房输机员一联作为库房入账的依据。

1.3 外协加工的产成品入库与资产成品入库一致。

2 产成品的出库-销售发货

2.1 由物流服务部人员把财务打票室开具的连续编号的《销售商品（）发票明细单》的第一联提货联交成品仓库库管员提货。仓库管理员按照提货联上的商品图号、名称、颜色、数量、订货单位等明细项目进行核实，无误后按单发货，发货加盖“货已提清”章并由库工签字后交给库房输机员，输机员按照实际发货根据库房二级帐开具连续编号的《出库单》。

2.2 出库单需制单人、提货人签字，并加盖库房专用章。出库单一式四联，仓库输机员留第一联存根联做为仓库入账依据，第二联作为出门证，运出厂区时由厂区保卫与一名厂区职工进行实物核对后出厂，第三联给收货单位，第四联由客户签字确认后送货人员交回物流服务部售后人员连同合同单一起留存。

2.3 输机员在库存系统中根据《出库单》更新库存台账。

3 产成品出库-其他出库

3.1 其他出库主要包括样品领用、售后服务领用、民用产品转订货产品等。

3.2 作为样品的出库由有需求的业务员填写《发货通知单》，生产部加盖“发货通知单专用章”，分别由销售部门主管、主管销售的副总签字后，交成品库办理出库手续，发货通知单共3联，业务员一联，成品库留存一联，由成品库转交财务一联。仓库人员开具临时出门证出库。月末由财务汇总出作为样品发货的产品明细与业务员核对。如参加投标的样品需退回则开具红字《发货通知单》，办理入库手续。

3.3 维修需要更换零部件的由物流服务部售后维修人员填写《产品调拨通知单》，经物流服务部部长、主管副总签字后办理部件的出库手续，《产品调拨通知单》共3联，第一联由物流服务部维修处留存，第二联成品库输机员做入账依据，第三联交财务部。

3.4 民用产品与订货产品需要转换时由生产经营部填写《生产调度通知单》，由生产经营部签字盖章后，库房的生产调度员在通知单上签字确认，成品库房输机员根据通知单上的信息在库存系统中进行存货明细账务的调整。输机员把调整信息汇总整理后制作出明细表给库管员，库管员再对实物标识做出相应的调整。

3.5 发货后，库管员根据通知单在库存系统中生成《出库单》，办理出库，输机员记账，库存系统更新台账。

4 产成品退货

4.1 民用产品的退货时，物流服务部人员填写《民用产品退货通知单》。通知单上写明退货产品的图号、名称、数量、规格、颜色等信息。

4.2 退回产品交质检部进行检验，由质检部填制《退货或返修产品鉴定表》，经检验确有质量问题的，返回问题来源的车间进行修理，修理完毕再经质检部检验，检验合格后检验人员在《民用产品退货通知单》上签字确认；如退回产品无质量问题，经质检部检验合格后在《民用产品退货通知单》上签字确认。

4.3 《民用产品退货通知单》需库房负责人、库工、退货接货人、生产车间签字确认。

4.4 销售部门人员持审核签字后的《民用产品退货通知单》到成品仓库办理退货手续。仓库管理员按照退货通知单上的信息与实物核对后收货，输机员再根据《民用产品退货通知单》开具负数的《出库单》。库存系统自动更新存货明细。

4.5 销售人员持库房开具的负数《出库单》开具负数《开票申请单》、《开票通知单》，财务部打票室开具负数《销售商品（）发票明细单》，返给仓库负数发票明细单的提货联以及负数《出库单》的存根联仓库输机员留存。

五、 相关制度目录

1 《企业会计准则》

2 《××××股份有限公司财务管理制度》

3 《××××股份有限公司会计制度》

4 《成品管理制度》

六、 主要控制点

1 产成品的验收与入库

2 产成品的出库-销售发货

3 产成品的出库-其他出库

4 产成品退货

七、 检查资料

1 成品入库验收单

2 销售商品（）发票明细单

3 出库单

4 发货通知单

5 产品调拨通知单

6 生产调度通知单

7 民用产品退货通知单