摘要:一 审计目标 规范发货管理业务流程，降低发货管理风险。 二 审计概要 发货管理 1、若公司货物运输有物理条件要求的，如食品、药品等对温度有要求，应该调取相关物理条件的验证报告，如冷链运输车辆温控质量验证报告，核实整个运输过程中物理条件控制的有效性
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一 审计目标 规范发货管理业务流程，降低发货管理风险。 二 审计概要 发货管理 1、若公司货物运输有物理条件要求的，如食品、药品等对温度有要求，应该调取相关物理条件的验证报告，如冷链运输车辆温控质量验证报告，核实整个运输过程中物理条件控制的有效性。 2、若公司货物运输对车辆卫生有要求的，应该调取卫生检查记录表，核实装车时是否进行卫生检查，以及实际检查的结果状况，结合承运商KPI考核分析。 3、调取承运商服务合同、承运商到车时效登记记录，核实公司是否与承运商在合同中明确约定到车的时效；承运商车辆到车的及时性，并结合承运商KPI考核分析。 4、调取发货明细表及对应发货车辆、货物装车信息： （1）审核发货量与所选车型是否匹配；如冷链运输的车辆车型有4米、6米、7米、9米等，各车型运价不同，可能存在应该发6米车型的，实际却发了7米及以上车型的。 （2）审核仓库发货时是否结合各客户的订单量、发货频率，进行合理的订单整合；有无相关的制度予以规定； 如同一片区的多个客户可以考虑整车合并落档；发货时是否存在同一日期同一片区客户（可拼车）分开发货的情况；或同一客户同一日期的多个订单分开发货；同一客户今天订购两件货，明天又订购两件货，货值80元，运费120元；发货频率高，出货数量不多，运输成本大。 5、核实承运商是否设专人负责处理发货运输相关事项、现场监督单据签收交接工作，驻场人员的身份，是否由承运商出具授权委托书证明。 6、调取仓管留存的发货单据资料，核实发货单据相关资料是否经过承运商指定人员签字并盖章确认； 因为大多数承运商车辆是在货运市场找来的，并非承运商自有车辆及司机，若单由运输司机交接发货，则存在较大风险，若发生司机跑路的事情，到时人也找不到，物也找不到了，导致公司产生严重损失。 7、调取拒收单据及相关资料： （1）发生拒收时，承运商是否及时告知公司相关部门（如销售部门人员、仓储部门人员），相关部门人员是否及时进行协商处理（与客户协商收货或让承运商及时拉回货物），公司有无相关制度予以明确规定。 （2）拒收产生后，仓储部门是否对拒收原因进行详细了解，公司是否制定相关后续处理措施及责任追究机制； 若为承运商原因产生拒收（承运商原因导致货损等），是否扣除该部份货物价值对应的运费，并由承运商承担货物损毁对应的货值； 若为客户原因产生拒收（无理由拒收），是否由客户承担往返运费；若为销售业务人员原因（强行给客户压货等），是否对业务人员进行相关处罚。
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